企業之間可以簽訂"無息借款"協議嗎？需要繳稅嗎？

福泰財務溫馨提醒：

兩個企業之間借款，能否簽訂無息借款的協議？企業之間無息借款還需要繳稅嗎，一起來看看吧！

一、企業之間無息借款，合法嗎？

為了資金周轉、企業發展，公司間互相借款的情形非常常見，大部分會約定利息貸款需要簽合同嗎，但也有很多企業是無息借款的。

那么，企業之間無息借貸合同，是否有效呢？

根據現行《合同法》規定，只要不存在以下這些情況，合同都是有效的：

（1）一方以欺詐、脅迫手段訂立合同，損害國家利益；

（2）惡意串通，損害國家、集體或者第三人的利益；

（3）以合法形式掩蓋非法目的；

（4）損害社會公共利益；

（5）違反法律、行政法規的強制性規定。

因此，企業之間是可以簽訂無息借貸合同的！

那么，企業簽訂無息借貸合同需要繳納哪些稅呢？這個時候，一要看雙方企業的企業性質，二要看借貸雙方之間的關系！

二、非企業集團內的無息借款需要繳哪些稅？

非企業集團內的無息借款，簡單來說，就是非關聯方之間的無息借款。

①增值稅

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第十四條第一項規定：

單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務視同銷售服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

所以，除了用于公益事業或以社會公眾為對象外，無償借貸是要繳納增值稅的！

②附加稅

城建稅、教育費附加、地方教育附加，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據的，因此，繳納了增值稅的同時，就要繳納附加稅。

三、 企業集團內的無息借款需要繳哪些稅？

企業集團內的無息借款貸款需要簽合同嗎，簡單來說，就是關聯方之間的無息借款。

①增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅[2019]20號）[政策延期至2023年12月31日]第三條規定：

對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

②附加稅

由于增值稅免征貸款需要簽合同嗎，因此，不需要繳納附加稅。